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修建施工企业财政及相关业务流程!

发布日期:2021-07-03 01:56浏览次数:
本文摘要:1、企业性质为修建施工企业团体,治理条理分为团体公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财政部门相关人员相识本岗位事情内容以及与相关业务部门的事情联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及划定,其中涉及税金交纳的部门内容,具有该企业的特点,其他企业恐不具有参照意义。XX修建施工企业财政及相关业务流程`一、质料业务流程1、申购:每月初,由各工程项目部凭据施工进度估算每月需耗用的质料品种、规格、数量,向公司质料部提出申请。

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1、企业性质为修建施工企业团体,治理条理分为团体公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财政部门相关人员相识本岗位事情内容以及与相关业务部门的事情联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及划定,其中涉及税金交纳的部门内容,具有该企业的特点,其他企业恐不具有参照意义。XX修建施工企业财政及相关业务流程`一、质料业务流程1、申购:每月初,由各工程项目部凭据施工进度估算每月需耗用的质料品种、规格、数量,向公司质料部提出申请。2、供应商的选择和评价:质料部凭据供应商的资质、供应能力、信誉等条件体例供应商名册,对到达要求的供应商评出相应品级,优先选择高品级的供应商,坚决杜绝不及格的供应商到场投标和供货。

按质料供应商建设采购信息档案,并对已验收的质料做好相应的标识,保证种种质料的可追溯性。3、采购:质料部收到项目部提出的质料申请后,根据生意业务额的巨细接纳招标、直接采购等方式,向在册供应商举行询价,根据同质低价的原则决议供货商和供货数量。4、验收:供应商送货至项目部,项目部质料保管员根据提出申请的质料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后,管理入库手续并在验收单上签字,同时报经各项目部质料员签字确认。

质料验收单一式三联,一联留质料保管员处作为挂号堆栈质料账的依据,一联交供应商作为结账凭据,一联送公司财政部入账。5、领用:项目部各班组,应严格根据相应施工进度的质料需用量领用,不得集中领用或领用与当前施工不相符的质料。

领用时,应由堆栈保管员填制领料单,由领用班组签字,同时应报经项目部卖力人签字批准后,仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。.6、结存:每月月末(26日前),各项目部应对库存的种种质料(暂时对钢筋、钢材、水泥三种质料)举行盘货,体例质料收发存月报表,填清结存质料的数量、单价、金额,经盘货人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财政部。7、库存治理:质料堆栈应根据库存质料的品种、属性划分接纳有效的保管措施,以保证库存物资的完好无损。

质料堆栈应建设库存质料台账,严格按收料单、领料单挂号,月末实时盘算出种种质料的账面结存数,定期盘货库存。如有差额,应纵然查找原因,并按实际盘货数调整账面数,做到账实相符。

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8、废旧物资的处置惩罚:9、检查与督导:公司质料部对各项目部库存质料的使用、治理负有检查、督导的责任。质料部应定期不定期地对各项目部库存质料的治理举行检查,发现问题实时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度:每月月末由谋划部凭据各在建工程的形象进度盘算出完工百分比。

2、确认当月产值:谋划部按各在建工程的总造价乘以完工百分比,盘算出当月完工产值。3、申报产值:谋划部将各项目的当月产值,报财政部入账。4、财政部凭据谋划部司理签字的产值确认单,作为当月收入入账,同时确认各在建工程相应建设单元的应收账款。

三、报表体例、报送流程1、结账:各单元总账会计于每月末收入、成本、用度、资产、欠债、权益等相关业务处置惩罚完毕后,先对牢固资产、人为等相关系统举行结账,最后对总账系统举行结账。2、报表体例:总账会计根据团体公司的要求,按月体例资产欠债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财政分析。3、分公司确认:报表体例完成由分公司财政卖力人签字后,报至分公司卖力人签字确认。4、上报:每月5号下午5:00前,各分公司财政部应将经分公司总司理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至团体财政部合并报表会计处。

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至团体财政部。5、合并报表:合并报表会计在收到各单元会计报表后,应对其先行复核,勾稽关系不符的报表应退回纠正。合并报表会计根据划定的模板体例团体合并会计报表,并于每月8日下午5:00前上报至团体财政部司理处。

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6、财政分析:团体财政部司理凭据合并会计报表及各单元财政分析,撰写团体财政分析,并于每月10日下午下班前报团体公司总会计师审核后上报团体董事会。四、会计核算(出纳、成本、总账、牢固资产)流程1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费:划出社保用度时:借:应付职工薪酬—社会保险(公司缴付部门)其他应收款(或应付款)—员工保险(小我私家缴付部门)内部往来—XX分公司(按全额)贷:银行存款发放人为时: 借:应付职工薪酬(按未扣除社保费等金额)贷:其他应收款(或应付款)—员工保险(小我私家缴付部门)银行存款或现金(按其差额)3、交纳税金:开具工程款发票时,在沪各分公司不做会计处置惩罚,上海服务处作,借:应收账款—建设单元贷:工程结算—各项目在沪分公司收到服务处按已交税费金额开具的收据时,借:应交税费——各税种贷:银行存款(或内部往来—上海服务处)4、牢固资产:收到购进票据—在牢固资产系统“日常处置惩罚—资产增加—牢固资产卡片”—在牢固资产系统中生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对无误—对牢固资产系统举行结账。牢固资产增加时,借:牢固资产—各部门贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时,借:治理用度—折旧费(治理部门用)工程施工—项目部(生产用、项目部治理用)贷:累计折旧5、低值易耗品:对按相关划定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。购进时,借:低值易耗品—在库—详细名称贷:银行存款(或应付账款)领用时,借:低值易耗品—在用—详细名称贷:低值易耗品—在库—详细名称摊销时,借:工程施工—项目部—办公用品等科目治理用度—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—摊销—详细名称如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,6、库存质料:项目部购进主要质料(钢筋、钢材、水泥)时,计入原质料科目—月末项目部举行实土地点,体例质料收发存月报表送交公司财政部成本会计处—成本会计凭据月末结存数,倒扎出各项目部主要质料实际使用量及金额,作为当月成本。

7、暂时设施:对按相关划定应作为暂时设施核算的,先计入暂时设施科目—首次使用该暂时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本—第二次使用该暂时设施的项目部,按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该暂时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进暂时设施时:借:暂时设施—详细暂时设施贷:银行存款(或应付账款)进项目部成本时:借:工程施工—项目部——暂时设施摊销贷:暂时设施摊销8、计提人为、福利费:凭据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记载分部门划分盘算出治理人员、点工的当月出勤总工日——根据划定的日人为率分部门分人员盘算当月应计入成本、用度的人为和福利费金额—制作相关会计凭证。即:借:治理用度—人为(或福利费)工程施工—项目部—项目治理人员人为、点工人为、福利费贷:应付职工薪酬—治理人员、项目治理人员、暂时工人为、福利等9、确认工程结算收入:每月末谋划部报来当月产值确认单——总账会计凭据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。

即:与甲方确认结算:贷:工程结算—各项目部期末完工百分比确认收入与毛利借:主营业务成本工程施工-条约毛利贷:主营业务收入10、计提流转税金:凭据每月末谋划部报来的产值确认单,根据各项应缴税费的比率,分项目盘算出应交税费,即:借:主营业务税金及附加(各项目部)贷:应交税费(各税种)11、结转损益:按当月所有损益类科目的发生举行损益结转,自动生成的凭证为,借:今年利润有贷方发生额的各明细科目贷:有借方发生额的各明细科目。


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